匯兌損益的會計(jì)分錄怎么做?
372匯兌收益,是指用記賬本位幣,按照不同的匯率報(bào)告相同數(shù)量的外幣而產(chǎn)生的差額。具體處理方式如下: 匯兌收益時(shí)的會計(jì)分錄: 借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 匯兌損失時(shí)的會計(jì)分錄: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌...
查看全文全站搜索
按照規(guī)定,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣
一般來說,一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等法定扣稅憑證上的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣,但是有些情形下,卻不得抵扣。
案例
甲公司屬于建筑一般納稅人。2018年9月共有A、B兩個(gè)項(xiàng)目:A項(xiàng)目銷售額1200萬,采用一般計(jì)稅方法;B項(xiàng)目銷售額400萬,依法采用簡易計(jì)稅辦法。(注:甲公司已按照規(guī)定期限,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《增值稅一般納稅人適用簡易辦法征收備案表》,并按規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料,辦理備案手續(xù)。)
購入鋼材,取得專用發(fā)票,票面金額200萬元,稅額32萬元,用于B項(xiàng)目。
購入水泥,取得專用發(fā)票,票面金額300萬元,稅額48萬元,同時(shí)用于A、B項(xiàng)目,無法劃分。
10月份申報(bào)時(shí),甲公司將上述進(jìn)項(xiàng)稅額全部用于抵扣。
這樣操作對嗎?
分析
按照規(guī)定,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
甲公司中,簡易計(jì)稅項(xiàng)目是會計(jì)們經(jīng)常遇到的情形,不過除了這一項(xiàng),法律法規(guī)還明確了以下項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣:
此外,若是操作不規(guī)范或者是憑證不規(guī)范,往往也帶來不能抵扣的后果:
?未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認(rèn)證或申請稽核比對
?未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
?納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定
?納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣
失控發(fā)票
實(shí)務(wù)中,很多情況下即使取得了專票也不得認(rèn)證抵扣,該轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額不及時(shí)轉(zhuǎn)出就會產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!
匯兌收益,是指用記賬本位幣,按照不同的匯率報(bào)告相同數(shù)量的外幣而產(chǎn)生的差額。具體處理方式如下: 匯兌收益時(shí)的會計(jì)分錄: 借:銀行存款 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 匯兌損失時(shí)的會計(jì)分錄: 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌...
查看全文小李公司最近收到一筆來自合作公司的違約金。小李是新進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員,在上一家企業(yè)工作時(shí),沒有遇到過收付違約金的情況,因此小李不知道該如何處理,不得以求助了主管才處理妥當(dāng)。公司運(yùn)營中,難免會遇到各種...
查看全文一、行業(yè)規(guī)定 旅游服務(wù)屬于生活服務(wù)業(yè),在最新的營改增中規(guī)定: 試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用和向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位...
查看全文今天和大家討論一個(gè)問題,利息支出無發(fā)票可不可以稅前扣除?公司日常支出哪些不要發(fā)票?哪些一定要取得發(fā)票才可稅前扣除?今天就帶大家來看一看。 一、利息支出無發(fā)票可不可以稅前扣除? 先帶大家看一個(gè)最新的案...
查看全文