飛機票、火車票等客運服務(wù)進項抵扣判斷與處理,13個實務(wù)問答全了解!
1520今年4月開始,機票、火車票、滴滴發(fā)票(電子發(fā)票)等國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入進項抵扣范圍,在實際問題上,大家肯定還存在很多疑問! 哪些項目不得抵扣? 抵扣限于哪些人員? 憑證抬頭應(yīng)為公司還是個人? 普通發(fā)票和...
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又過去了一年,年末的繁忙終于過去了,年初的開端也以平穩(wěn)開啟,各位財務(wù)人是否因此開始有所放松懈怠呢?但是各位財務(wù)人請注意,匯算清繳從現(xiàn)在就要開始準(zhǔn)備起來了!匯算清繳是所得稅和某些其他實行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。那么,對于匯算清繳各位財務(wù)人都該做哪些準(zhǔn)備呢?
匯算清繳的時間
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)第二條規(guī)定:“企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為?!?/p>
也就是說,一個納稅年度終了后5個月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時間,也就是次年的1月1日至5月31日之間。
匯算清繳前企業(yè)應(yīng)做好的準(zhǔn)備
為了能夠更好的進行匯算清繳,財務(wù)人員從現(xiàn)在開始就要做好準(zhǔn)備了,但具體都該準(zhǔn)備些什么呢?
1.資產(chǎn)盤點,如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。
2.需要稅前扣除的以前年度應(yīng)扣未扣支出需提前備案。
3.對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。
4.檢查成本和費用的憑證及票據(jù),需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否則不允許稅前扣除,因此,缺失的需補全,有問題的需更換。
溫馨提示:小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。
匯算清繳可以稅前扣除的項目
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令〔2007〕63號)規(guī)定:“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?!?/p>
根據(jù)該條規(guī)定,如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費、成本及費用支出、管理費用、財務(wù)費用等都可在匯算清繳前進行稅前扣除。
溫馨提示:雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告,但這兩項報告有利于提高申報準(zhǔn)確性。
今年4月開始,機票、火車票、滴滴發(fā)票(電子發(fā)票)等國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入進項抵扣范圍,在實際問題上,大家肯定還存在很多疑問! 哪些項目不得抵扣? 抵扣限于哪些人員? 憑證抬頭應(yīng)為公司還是個人? 普通發(fā)票和...
查看全文一、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十二條規(guī)定:“除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資、薪金總額2.5%的...
查看全文對于財務(wù)人員來說,每個月最重要的事情就是報稅了。稅務(wù)的計算、申報對企業(yè)的運營至關(guān)重要,容不得半點差錯。而在申報之前,財務(wù)人員還有一件至關(guān)重要的任務(wù)——稅前扣除。稅前扣除是指所得稅稅前扣除項目,包括企...
查看全文匯兌收益,是指用記賬本位幣,按照不同的匯率報告相同數(shù)量的外幣而產(chǎn)生的差額。具體處理方式如下: 匯兌收益時的會計分錄: 借:銀行存款 貸:財務(wù)費用-匯兌損益 匯兌損失時的會計分錄: 借:財務(wù)費用-匯兌...
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