辦理食品經營許可證材料
1119(一)辦理食品經營許可證需要的材料(餐飲服務經營者類) 1、法定代表人身份證復印件3份; 2、營業(yè)執(zhí)照復印件1份; 3、經營場所平面圖、3張五寸照片(門頭、收銀臺、廚房); 4、所有從業(yè)人員健康證及身份證復印...
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一、 整車采購及銷售
1、采購汽車,預付車款
借:預付賬款
貸:銀行存款
2、收到采購發(fā)票,支付余款
借:商品采購
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
預付賬款
3、商品入庫
借:庫存商品
貸:商品采購
4、銷售汽車
(1)收到客戶預收款
借:銀行存款
貸:預收賬款-預收車款
其他應付款-代收款項(代收客戶驗車費和購置稅及保險費)
(2)開具機動車發(fā)票
借:預收賬款——預收車款(客戶)
貸:產品銷售收入——汽車銷售收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(3)代客戶繳納保險費和購置稅
借:其他應付款——代收款項
貸:庫存現金
(4)代客戶付保險費
借:其他應付款——代收款項
貸:銀行存款
(5)贈送購置稅
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應繳稅費-應交增值稅(銷項)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
5、結轉銷售成本
借:產品銷售成本——汽車銷售成本
貸:庫存商品
二、汽車裝飾銷售及贈送
1、開具增值稅發(fā)票
借:庫存現金
貸:產品銷售收入——汽車裝飾品
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
2、結轉汽車裝飾品成本
借:產品銷售成本——汽車裝飾品成本
貸:庫存商品
3、贈送裝飾
借:銷售費用
貸:應付賬款-裝飾公司
裝飾公司來結算時:
借:應付賬款-裝飾公司
貸:銀行存款
三、 配件銷售
1、配件購入
借:商品采購——配件
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
2、配件入庫
借:庫存商品
貸:商品采購-配件
3、配件銷售
借:應收賬款
貸:產品銷售收入——配件銷售收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
4、結轉配件銷售成本
借:產品銷售成本-汽車配件成本
貸:庫存商品
四、保險理賠
1、一般關于保險公司理賠維修先掛賬
借:應收賬款——xx保險公司
貸:主營業(yè)務收入——維修收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
2、保險公司回款(保險公司回款其中有部分款是退其他修理公司的修理費)
借:銀行存款
貸:應收賬款——xx保險公司
其他應付款——退其他修理公司修理費
3、退其他修理公司修理費
借:其他應付款——退其他修理公司修理費
貸:庫存現金
4、結轉維修成本
借:產品銷售成本——維修
貸:庫存商品——配件
應付職工薪酬
五、 售后維修
1、收到預收維修款
借:銀行存款
貸:預收賬款——預收維修款
2、開具維修發(fā)票
借:預收賬款——預收維修款
貸:主營業(yè)務收入——維修收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
3、結轉維修成本
借:主營業(yè)務成本——維修成本
貸:庫存商品
應付職工薪酬
六、廠家規(guī)定的保修保養(yǎng)費用
1、發(fā)生保修保養(yǎng)費用
借:應收賬款——廠家
貸:產品銷售收入——配件銷售收入
產品銷售收入——工時收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
2、收到廠家確認電傳文件
借:預付賬款
貸:應收賬款——廠家
七、收取各種折扣、返利的會計處理
1、汽車經銷企業(yè)收取汽車生產企業(yè)折扣,所收取的折扣,汽車生產企業(yè)在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數列示,作會計處理如下:
借:庫存商品——汽車(發(fā)票列示的正數)
庫存商品——折扣(發(fā)票列示的負數)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:預付賬款——某汽車生產企業(yè)(借方科目正負相抵數)
2、汽車經銷企業(yè)收取汽車生產企業(yè)折扣,所收取的折扣汽車生產企業(yè)未在隨貨物開具的增值稅發(fā)票中以負數列示,而在銷貨清單中以負數列示,作會計處理如下:
借:庫存商品——汽車(銷貨清單列示的正數)
庫存商品——折扣(銷貨清單列示的負數)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(發(fā)票列示的增值稅合計數)
貸:預付賬款——某汽車生產企業(yè)(借方科目正負相抵數)
3、汽車經銷企業(yè)收取汽車生產企業(yè)折扣,所收取的折扣由汽車生產企業(yè)單獨開具負數增值稅專用發(fā)票,作會計處理如下:
借:庫存商品——折扣(負數)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(負數)
貸:預付賬款——某汽車生產企業(yè)(負數)
4、汽車經銷企業(yè)收取汽車生產企業(yè)與汽車銷售量、銷售額掛鉤的各種返利,附給汽車生產企業(yè)開具的普通發(fā)票,作會計處理如下:
借:庫存商品——折扣(負數)
應交稅費——應交增值稅(進項稅)(負數)
貸:預付賬款——某汽車生產企業(yè)(負數)
5、每月轉銷“庫存商品——折扣”的核算
當月應轉銷“庫存商品——折扣”金額的計算當月應轉銷折扣金額=[(月初庫存折扣+當月增加折扣)/(月初庫存量+當月購進量)]×當月銷售量
借:產品銷售成本(負數)
貸:庫存商品——折扣(負數)
(一)辦理食品經營許可證需要的材料(餐飲服務經營者類) 1、法定代表人身份證復印件3份; 2、營業(yè)執(zhí)照復印件1份; 3、經營場所平面圖、3張五寸照片(門頭、收銀臺、廚房); 4、所有從業(yè)人員健康證及身份證復印...
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