哪些項目的進(jìn)項稅不得從銷項中抵扣?
419問題描述:我們是營改增企業(yè),不知道哪些增值稅專用發(fā)票不能抵扣,比較迷糊,老師幫我總結(jié)一下唄? 答:對于不能抵扣的增值稅,我們做一個總結(jié) (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者...
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跨年發(fā)票的形成原因
1.雖然是上一年度支付并發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),但今年才收到對方開具的發(fā)票。
2.上一年開具了發(fā)票,但由于款項并未全額收到,因此次年才收到發(fā)票。
3.由于發(fā)票被遺忘沒能及時入賬。
【案例1】
B公司為A公司于2018年度提供了廣告投放業(yè)務(wù),并于2018年收到A公司支付的款項并開具了發(fā)票,但由于時至年末,B公司工作繁忙,到2019年才為A公司郵寄了發(fā)票。這種情況下,A公司收到的就是跨年發(fā)票啦。
跨年發(fā)票可以報銷么
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年34號)規(guī)定:“第六條企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”
因此,跨年發(fā)票是可以報銷的,但需要財務(wù)人在匯算清繳時,注意補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證??缒臧l(fā)票是常見現(xiàn)象,可以依法進(jìn)行報銷,無論是報銷人還是財務(wù)人,只需謹(jǐn)慎對待即可。但為了減輕財務(wù)人工作,更加規(guī)范會計處理流程,最好還是盡量避免跨年發(fā)票的出現(xiàn)比較好哦。
跨年發(fā)票的賬務(wù)處理
為了便于大家理解,這里小編以案例為大家講解一下跨年發(fā)票該如何進(jìn)行賬務(wù)處理。
【案例2】
小張是公司的財務(wù)人員,元旦假期過后回歸工作崗位的她忽然發(fā)現(xiàn),有一張2018年銷售人員提供的2 000元的賓館發(fā)票去年忘記報銷,也忘記計提,只能在今年進(jìn)行報銷。則,編制會計分錄如下:
借:以前年度損益調(diào)整? ? ? ?2 000
貸:庫存現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ? ? 2 000
計算應(yīng)交的企業(yè)所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅? ? ? ? ? ?500
貸:以前年度損益調(diào)整? ? ? ? ? ? ? ? 500
結(jié)轉(zhuǎn):
借:利潤分配——未分配利潤? ? 1 500
貸:以前年度損益調(diào)整? ? ? ?1 500
問題描述:我們是營改增企業(yè),不知道哪些增值稅專用發(fā)票不能抵扣,比較迷糊,老師幫我總結(jié)一下唄? 答:對于不能抵扣的增值稅,我們做一個總結(jié) (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者...
查看全文一、計算公式: 應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅 二、會計分錄: 1、月底,進(jìn)項稅額大于銷項稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額; 2、月底,...
查看全文小李公司最近收到一筆來自合作公司的違約金。小李是新進(jìn)企業(yè)的財務(wù)人員,在上一家企業(yè)工作時,沒有遇到過收付違約金的情況,因此小李不知道該如何處理,不得以求助了主管才處理妥當(dāng)。公司運(yùn)營中,難免會遇到各種...
查看全文當(dāng)月發(fā)票開具后發(fā)現(xiàn)開錯,一般是作廢后重新開具。但是您知道嗎?不是所有發(fā)票都可以作廢的!以下5種下情況,只能通過開具紅字發(fā)票處理,一起來看吧--- 1、增值稅電子普通發(fā)票 增值稅電子普通發(fā)票開具后不...
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