中小企業(yè)如何選擇合適的代理記賬公司
1179有創(chuàng)業(yè)者這樣問: 1.注冊公司,直接去工商局辦理就行了,干嘛要找代賬公司? 2.公司剛開始運營,業(yè)務(wù)不多,自己記賬報稅不就行了,干嘛找代賬公司? 那么: 藥店里什么藥都有,為什么還要去醫(yī)院看醫(yī)生呢...
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一、工作成果倒推法
二、需要權(quán)衡的各個層面
三、重點關(guān)注的會計科目及注意事項
四、實施方案
一、工作成果倒推法
二、需要權(quán)衡的各個層面
(四)稅務(wù)層面
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浙江省杭州市稅務(wù)局稽查局經(jīng)稅收大數(shù)據(jù)分析評估發(fā)現(xiàn),網(wǎng)絡(luò)主播黃薇(網(wǎng)名:薇婭)存在涉嫌重大偷逃稅問題,且經(jīng)稅務(wù)機關(guān)多次提醒督促仍整改不徹底,遂依法依規(guī)對其進行立案并開展了全面深入的稅務(wù)檢查。12月20日,查明其在2019年至2020年期間,通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報等方式偷逃稅款6.43億元,其他少繳稅款0.6億元,依法對黃薇作出稅務(wù)行政處理處罰決定,追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元。對黃薇隱匿收入偷稅但主動補繳和報告的少繳稅款處0.6倍罰款。
黃薇隱匿收入偷稅且未主動補繳部分,性質(zhì)惡劣,嚴(yán)重危害國家稅收安全,擾亂稅收征管秩序,對其予以從重處罰,處4倍罰款;黃薇虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報偷稅部分,較隱匿收入不申報行為,違法情節(jié)和危害程度相對較輕,處1倍罰款。
薇婭團隊表示聘用所謂的專業(yè)機構(gòu)幫我們進行稅務(wù)統(tǒng)籌合規(guī),但后續(xù)發(fā)現(xiàn)這些所謂的合法合規(guī)的稅務(wù)統(tǒng)籌均存在問題。在更為專業(yè)的財務(wù)團隊到崗后,發(fā)現(xiàn)稅務(wù)統(tǒng)籌有極大風(fēng)險,于是自 2020 年 11 月至今,我們終止了所謂的稅務(wù)規(guī)劃統(tǒng)籌,按照 45% 個人所得稅率全額繳納薇婭相關(guān)稅款,并主動補繳在此之前的不合規(guī)的相關(guān)稅款。
三、重點關(guān)注的會計科目及注意事項
3.票據(jù)
4.往來款
5.實物資產(chǎn)
關(guān)注確保賬實相符,根據(jù)盤點結(jié)果及時進行賬務(wù)調(diào)整和稅務(wù)處理。
關(guān)注存貨盤虧的后續(xù)財稅處理
關(guān)注存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)的計價方式
在建工程
成本法一般需要進行減值測試,資產(chǎn)負(fù)債表日,長期股權(quán)投資發(fā)生減值的,按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目。
長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備一經(jīng)計提減值準(zhǔn)備在以后期間不得轉(zhuǎn)回。
7.權(quán)益類
(二)利潤表層面
1.“營業(yè)收入”
(1)檢查是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入
(2)注意會計與稅法界定的收入概念的差異:
【會計準(zhǔn)則規(guī)定】對于分期收款發(fā)出商品的銷售行為,會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)該按應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的現(xiàn)值確定為公允價值。公允價值與應(yīng)收金額的差額,計入“未實現(xiàn)融資收益”,并按實際利率法攤銷,沖減“財務(wù)費用”。
【稅法規(guī)定】銷售方應(yīng)以合同約定的收款時間來確定銷項稅額。
(3)比較各月主要產(chǎn)品收入波動情況,查詢有無異?,F(xiàn)象和重大波動及其原因。將本年度銷售收入與上年度比較,分析銷售價格有無異常變動及其原因。
(4)檢查增值稅發(fā)票及其他發(fā)票,有無跨期未確認(rèn)收入的情況。
(5)檢查銷貨合同和庫存商品發(fā)出記錄,是否與收入明細(xì)一致。
將本年度銷售成本與上年度比較,分析銷售成本有無異常變動及其原因
研發(fā)費用要獨立建賬,包括自研、外采。
研發(fā)部門要提供非涉密的有關(guān)研發(fā)進度、成果相關(guān)資料
防止已發(fā)生的
費用跨年列支
2016年5月1日之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),2016年5月1日之后調(diào)整到“稅金及附加”科目
檢查成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確;
比較各月主要產(chǎn)品成本波動情況,查詢有無異?,F(xiàn)象和重大波動及其原因
四、實施方案
甘特圖法
有創(chuàng)業(yè)者這樣問: 1.注冊公司,直接去工商局辦理就行了,干嘛要找代賬公司? 2.公司剛開始運營,業(yè)務(wù)不多,自己記賬報稅不就行了,干嘛找代賬公司? 那么: 藥店里什么藥都有,為什么還要去醫(yī)院看醫(yī)生呢...
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