鄭重提醒:會計人員這5種規(guī)避社保費的方式,不可取!
1204按照黨中央、國務(wù)院決策部署,今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)交接工作,自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。 大家知道,目前不繳、少繳社保...
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按照規(guī)定,用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),進項稅額不得從銷項稅額中抵扣
一般來說,一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票等法定扣稅憑證上的進項稅額都可以抵扣,但是有些情形下,卻不得抵扣。
案例
甲公司屬于建筑一般納稅人。2018年9月共有A、B兩個項目:A項目銷售額1200萬,采用一般計稅方法;B項目銷售額400萬,依法采用簡易計稅辦法。(注:甲公司已按照規(guī)定期限,向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)提交《增值稅一般納稅人適用簡易辦法征收備案表》,并按規(guī)定報送有關(guān)資料,辦理備案手續(xù)。)
購入鋼材,取得專用發(fā)票,票面金額200萬元,稅額32萬元,用于B項目。
購入水泥,取得專用發(fā)票,票面金額300萬元,稅額48萬元,同時用于A、B項目,無法劃分。
10月份申報時,甲公司將上述進項稅額全部用于抵扣。
這樣操作對嗎?
分析
按照規(guī)定,用于簡易計稅方法計稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
甲公司中,簡易計稅項目是會計們經(jīng)常遇到的情形,不過除了這一項,法律法規(guī)還明確了以下項目的進項稅不得抵扣:
此外,若是操作不規(guī)范或者是憑證不規(guī)范,往往也帶來不能抵扣的后果:
?未在規(guī)定期限內(nèi)辦理認證或申請稽核比對
?未按期申報抵扣增值稅進項稅額
?納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定
?納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣
失控發(fā)票
實務(wù)中,很多情況下即使取得了專票也不得認證抵扣,該轉(zhuǎn)出的進項稅額不及時轉(zhuǎn)出就會產(chǎn)生稅務(wù)風險!
按照黨中央、國務(wù)院決策部署,今年12月10日前要完成社會保險費和第一批非稅收入征管職責劃轉(zhuǎn)交接工作,自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會保險費和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。 大家知道,目前不繳、少繳社保...
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