小規(guī)模納稅人收入怎么做賬?
911小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 無(wú)票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的。 1.銷(xiāo)售貨物時(shí): 借:銀行存款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)...
查看全文全站搜索
什么是不動(dòng)產(chǎn)?
不動(dòng)產(chǎn)是指依照其物理性質(zhì)不能移動(dòng)或者移動(dòng)將嚴(yán)重?fù)p害其經(jīng)濟(jì)價(jià)值的有體物。根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定:“第二十九條 本法所稱(chēng)不動(dòng)產(chǎn)是指土地以及房屋、林木等地上附著物?!币簿褪钦f(shuō),公司購(gòu)買(mǎi)用于公司經(jīng)營(yíng)的土地、房屋等都屬于公司的不動(dòng)產(chǎn)
不動(dòng)產(chǎn)的稅務(wù)處理
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第15號(hào))規(guī)定:“第二條 增值稅一般納稅人(以下稱(chēng)納稅人)2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。
取得的不動(dòng)產(chǎn),包括以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn),屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,融資租入的不動(dòng)產(chǎn),以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定?!?/p>
為了便于大家理解這里小編用案例為大家講解一下!
【案例】
小王公司最近購(gòu)買(mǎi)了寫(xiě)字樓中的一層樓作為辦公場(chǎng)所,共花費(fèi)308萬(wàn)元,購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)增值稅稅率為10%。則,小王公司可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算如下:
小王公司可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=308-308÷(1+10%)=28(萬(wàn)元);
第一年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=28×60%=16.8(萬(wàn)元);
第二年可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=28×40%=11.2(萬(wàn)元)。
不動(dòng)產(chǎn)的賬務(wù)處理
以【案例】中數(shù)據(jù)為例,小王公司進(jìn)行賬務(wù)處理如下(以下單位統(tǒng)一為“萬(wàn)元”):
購(gòu)入時(shí):
借:固定資產(chǎn)? ? 280
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? ?16.8
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? ? ? ? ? ? 11.2
貸:銀行存款? ? ? ? ?308
第二年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)? ?11.2
?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? ? ? 11.2
想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí),關(guān)注東才會(huì)計(jì)服務(wù)公眾號(hào)
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。 無(wú)票收入和有票收入賬務(wù)處理是一樣的。 1.銷(xiāo)售貨物時(shí): 借:銀行存款等 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)...
查看全文殘保金,全稱(chēng)殘疾人就業(yè)保障金,雖然是稅務(wù)征收,但是其并非稅,而是一項(xiàng)政府性基金。政府性基金,就是指各級(jí)人民政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、國(guó)家行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,為支持某項(xiàng)事業(yè)發(fā)展,...
查看全文【案例】我公司屬于小規(guī)模納稅人商貿(mào)企業(yè),本月購(gòu)買(mǎi)了1臺(tái)2000元的打印機(jī),取得增值稅普通發(fā)票,看到稅務(wù)上有個(gè)政策:(財(cái)稅[2014]75號(hào))第三條的規(guī)定,對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn),允許...
查看全文